גילוי מרצון
רשות המיסים הודיעה כי נוהל גילוי מרצון הושק מחדש ב-2024 ויהיה תקף עד סיום שנת 2025 – כנראה החידוש האחרון בהחלט של הנוהל החשוב הזה!
ההליך מציע אפשרות מצוינת, ריאלית ויעילה במיוחד להכשרת כספים ונכסים בלתי מדווחים, להימנע מהסתבכות בעבירות מס ומהעונשים הקשורים אליהן וכמו כן לקבל ראש שקט שענייני המס שלכם מוסדרים, רשמיים וחוקיים.
הנוהל הוא מהלך מבורך של רשות המיסים ומדינת ישראל, כאשר הוא תולדה של שינויים רבים ברגולציה הפיננסית המקומית והבינלאומית ושל שינוי בתפיסה הציבורית לגבי הימנעות מתשלום מס אמת.
משרד עו"ד בועז ראובן מומחה למיסים ומציע ניסיון עשיר ומוצלח בליווי וניהול הליכי גילוי מרצון מול רשות המיסים.
הנוהל המחודש הוכרז במאי 2024 ע"י רשות המיסים ולאחר קבלת אישור היועמ"שית ותוקפו נקבע לכשנה וחצי, עד לסיום שנת 2025. זהו החידוש השני שלו, החידוש האחרון פג בסוף 2019 ולאורך שנות הפעלתו הוא הכניס לקופת המדינה מיליארדי שקלים במס ואיפשר להמון אנשים להסדיר כספים ונכסים בלתי מדווחים, ללא הסיכון של הליך פלילי בגין עבירות מס.
מיועד בעיקר למחזיקי נכסי קריפטו
רשות המיסים אמרה בפרסום ההשקה מחדש של הנוהל כי הוא מיועד במקרה זה בעיקר למחזיקי נכסי קריפטו, אשר המדינה החליטה זה מכבר שנחשבים נכסים חייבים בדיווח לרשות המיסים ותשלום מס על רווחים, אך לא ממש היה מנגנון מסודר וברור לבצע זאת ורבים ממחזיקי הקריפטו נותרו "תלויים באוויר", עם רווחים שהם לא ממש יודעים או יכולים לדווח עליהם מבלי להסתבך בעבירות מס.
מהותו של הנוהל – למה שנדווח מרצוננו?
הנוהל החדש לגילוי יזום של כספים ונכסים לא מדווחים ושעליהם לא שולם מעולם מס אמת מעניק הזדמנות לפתיחת דף נקי וחדש מבחינת מיסוי.
הנוהל מכשיר נכסים, כספים, מטבעות קריפטו והכנסות מהארץ ומחו"ל שלא דווחו לרשויות המס, כאשר בקשות מאושרות מאפשרות לשלם את מס האמת הנדרש ולהימנע לחלוטין מרישום תיקים פליליים ומהטלת עונשים נוספים על הנישום.
היתרון המרכזי והחשוב ביותר של הליך זה הוא בכך שהוא מאפשר להסדיר דברים שהם בפועל ובהיעדר הנוהל עבירות מס, ללא קנסות כבדים, ללא עונשי מאסר, ללא רישום פלילי וללא כל הליך משפטי נוסף מעבר לאישור הבקשה ותשלום מס האמת.
שיטת המיסוי בישראל היא אישית ולא גיאוגרפית, לכן בפועל אזרח ישראלי חייב לדווח לרשות המיסים על כל נכסיו והכנסותיו, מכל סוג ומכל מקום בעולם. עידן מקלטי המס והחזקת הנכסים בחו"ל כפי שהיה קיים בעבר, הסתיים דה-פקטו והמציאות הרגולטורית בעולם כיום מציפה אפילו יותר את הערך הרב בכניסה מוקדמת להליך.
יחד עם זאת, על מנת לצלוח הליך זה על הצד הטוב ביותר חשוב להיעזר בשירותי עו"ד מומחה, כפי שמציע משרדנו המתמחה בדיני מיסים.
שינויים בגילוי מרצון לאורך השנים
יש לציין כי בעוד בראשית הדרך ובהוראות השעה הראשונות של נוהל גילוי מרצון, עיקר העניין היה חסינות פלילית והסדרת אי דיווח ואי תשלום מס על נכסים וכספים מוסתרים / לא מדווחים, היום הנוהל ורשות המיסים התקדמו בהתאם למציאות ולחקיקה – לצד זה שהחסינות הפלילית נותרת מרכזית ורלוונטית.
כך שבעדכון האחרון, שהושק מחדש ב-2024, מבוצעת גם בדיקה שהמקור של הכספים והנכסים הלא מדווחים חוקי ולא עובר על איסורי הלבנת הון הקבועים בחוק, כאשר אם יש לרשות ספק או גילויים "בעייתיים" לגבי מקור הכספים, מעבר למס על הרווח הלא מדווח יתכן גם קנס מיסוי העשוי להיות משמעותי.
מטרת ההליך
הניסיון של רשות המיסים להילחם בתופעת אי דיווח על הון כנדרש בחוק הובילה בשנים האחרונות למספר מהלכים ושינויים.
אחד ממהלכים אלו הינו לעודד נישומים לדווח מרצונם ובאופן יזום אודות הון, נכסים והכנסות שלא דווחו כדין לרשות המיסים.
בתמורה להודעה זו זוכים הנישומים בחיסיון מפני הליכים פליליים כנגדם, וכן זוכים להסדיר את תשלומי המס במישור האזרחי בתוספת של הקלה בריביות וקנסות ועוד שורה של תמריצים נוספים. בקשות אלו לדיווח יזום על ההון הינן מורכבות ומקיפות שלל נושאים ומסמכים ועל מנת לזכות באישור לבקשה להליך זה ולבצעו על הצד הטוב והכדאי ביותר, חשוב לקבל ייצוג משפטי הולם של עורך דין מומחה לתחום.
credits: iStock.com/CentralITAlliance
הזדמנות דיווח למחזיקי קריפטו!
אחת הסיבות המרכזיות להשקה המחודשת (והאחרונה) של הנוהל ב-2024 היא כאמור לאפשר למחזיקי נכסי ורווחי קריפטו לא מדווחים ולא מוסדרים להכניס את הכסף למערכת הפיננסית הרגילה, לשלם את המס הנדרש ולהסדיר את העניין ללא הליך פלילי, ללא קנסות בשאיפה וללא עבירות מס.
המקור של זה מגיע, בין היתר, מכך שרשות המיסים כבר לפני כמה שנים החליטה כי נכסי קריפטו הם נכסים פיננסיים לכל דבר וככאלו נישומים ישראלים נדרשים לדווח עליהם ובמידת הצורך לשלם בגין רווחים מס מתאים. אך הלכה למעשה המערכת הבנקאית עצמה במקרים רבים מנעה הכנסת כספי קריפטו ונכסי קריפטו למערכת הבנקאית הישראלית, כך שבעלי הקריפטו ניצבו בפני שוקת שבורה ובעיה מהותית.
עוד לפני ההשקה המחודשת, רשות המיסים אישרה נוהל ייעודי לקריפטו, שאיפשר למחזיקי הנכסים לשלם מס על רווחים בצורה ישירה לרשות המיסים, גם אם הכסף עצמו לא הועבר לבנק מסחרי ישראלי אך כל עוד נעשה ניסיון להכניסו למערכת הבנקאית המקומית. גילוי מרצון אמור לאפשר זאת גם על רווחים שלא דווחו כלל בעבר, לשלם עליהם מס מתאים ולהימנע מהבעיות הנלוות לעבירות מס.
הצפי של רשות המיסים מדבר על גביית מס של 2-3 מיליארד שקל במסגרת הסבב האחרון של הליך הדיווח מרצון, כשרוב הכסף צפוי להגיע מדיווח ותשלום מס על רווחי קריפטו.
מסלולים אפשריים של גילוי מרצון
חשוב לדעת כי הגשת בקשת גילוי מרצון 2024 תהיה אפשרית בשני מסלולים שונים, בהתאם למקרה הספציפי:
- המסלול הירוק: מיועד לסכומים לא מדווחים קטנים יחסית, עד 250,000 ש"ח. הגשה מקוונת פשוטה יותר ואם מקבלים אישור לתהליך אז אפשר רק להגיש דו"חות מס מתוקנים לשנים הרלוונטיות ואין צורך בהליכים מורכבים יותר של דיוני שומה מול רשות המיסים.
- המסלול הרגיל: כאשר המסלול הירוק אינו רלוונטי או מתאפשר, בין אם בגלל גובה הסכומים ובין אם מסיבות אחרות כמו מקור הכסף ושאלת אחרות של רשות המיסים, הליך גילוי מרצון הוא מורכב יותר וכולל יותר חקירה של הרשות וגם דיוני שומה למול פקיד השומה ברשות המיסים.
* בחידוש הנוהל של 2024, רווחי קריפטו אמורים לא יוכלו להיות מוסדרים ומדווחים במסגרת המסלול הירוק אלא יידרשו לעבור במסלול הרגיל הארוך יותר.
את הבקשה הראשונית לגילוי מרצון של נכסים ורווחים לא מדווחים והסדרת תשלום המס הרלוונטי ניתן להגיש באופן דיגיטלי ומקוון, עם מידה סבירה וטובה של אנונימיות עד להגעה לאישור ראשוני ועקרוני של ההליך. אך בכל מקרה חשוב ואף קריטי לקבל ליווי, ייעוץ וייצוג צמודים של עורך דין מיסים ו/או רואה חשבון, כי במהירות הדיונים והנושאים הופכים מורכבים ורגישים ואתם חייבים גורם מקצועי שינהל עבורכם את הכל וישמור על האינטרסים שלכם.
נקודה חשובה מאוד להבנה והבהרה היא:
נוהל הגילוי פתוח וזמין רק לנישומים שאין נגדם הליכים אחרים של רשות המיסים ושאין לרשות מידע עליהם לגבי עבירות מס למיניהן.
כך שיש חשיבות לכניסה מוקדמת ומושכלת להליך זה ובהחלט גם יש חשיבות לליווי צמוד ומקצועי של עורך דין גילוי מרצון.
שירותי משרדנו - עורך דין מומחה לגילוי מרצון
משרדנו מספק מענה שלם עבור המעוניינים בהגשת בקשה להליך מול מס הכנסה. השירות כולל ייעוץ מקצועי, היערכות ותכנון נכון של הגשת הבקשה, בחירת מסלול, וניהול כל ההליכים מול רשות המיסים.
כמו כן, שירותינו כוללים מתן חוות דעת לנוהל עבור הכנסות מחו"ל, טיפול בהסדרים מול רשויות המיסים והארכת מועדי הבקשות.
ליווי וייצוג של עו"ד מנוסה בהליכי אלו ודיני מיסים משפר משמעותית את הסיכויים לאישור הבקשה ולסיום מוצלח של התהליך. לשירותיו של עו"ד דין גילוי מרצון מקצועי עבור סיוע הגשת בקשה. צרו קשר היום עם משרד עו"ד בועז ראובן לקבלת ייעוץ, הכוונה, סיוע וייצוג בנושא.