גילוי מרצון

רשות המיסים הודיעה כי נוהל גילוי מרצון הושק מחדש  ב-2024 ויהיה תקף עד סיום שנת 2025 – כנראה החידוש האחרון בהחלט של הנוהל החשוב הזה!

ההליך מציע אפשרות מצוינת, ריאלית ויעילה במיוחד להכשרת כספים ונכסים בלתי מדווחים, להימנע מהסתבכות בעבירות מס ומהעונשים הקשורים אליהן וכמו כן לקבל ראש שקט שענייני המס שלכם מוסדרים, רשמיים וחוקיים.

הנוהל הוא מהלך מבורך של רשות המיסים ומדינת ישראל, כאשר הוא תולדה של שינויים רבים ברגולציה הפיננסית המקומית והבינלאומית ושל שינוי בתפיסה הציבורית לגבי הימנעות מתשלום מס אמת.

משרד עו"ד בועז ראובן מומחה למיסים ומציע ניסיון עשיר ומוצלח בליווי וניהול הליכי גילוי מרצון מול רשות המיסים.

הנוהל המחודש הוכרז במאי 2024 ע"י רשות המיסים ולאחר קבלת אישור היועמ"שית ותוקפו נקבע לכשנה וחצי, עד לסיום שנת 2025. זהו החידוש השני שלו, החידוש האחרון פג בסוף 2019 ולאורך שנות הפעלתו הוא הכניס לקופת המדינה מיליארדי שקלים במס ואיפשר להמון אנשים להסדיר כספים ונכסים בלתי מדווחים, ללא הסיכון של הליך פלילי בגין עבירות מס.

מהותו של הנוהל – למה שנדווח מרצוננו?

הנוהל החדש לגילוי יזום של כספים ונכסים לא מדווחים ושעליהם לא שולם מעולם מס אמת מעניק הזדמנות לפתיחת דף נקי וחדש מבחינת מיסוי.

הנוהל מכשיר נכסים, כספים, מטבעות קריפטו והכנסות מהארץ ומחו"ל שלא דווחו לרשויות המס, כאשר בקשות מאושרות מאפשרות לשלם את מס האמת הנדרש ולהימנע לחלוטין מרישום תיקים פליליים ומהטלת עונשים נוספים על הנישום.

היתרון המרכזי והחשוב ביותר של הליך זה הוא בכך שהוא מאפשר להסדיר דברים שהם בפועל ובהיעדר הנוהל עבירות מס, ללא קנסות כבדים, ללא עונשי מאסר, ללא רישום פלילי וללא כל הליך משפטי נוסף מעבר לאישור הבקשה ותשלום מס האמת.

שיטת המיסוי בישראל היא אישית ולא גיאוגרפית, לכן בפועל אזרח ישראלי חייב לדווח לרשות המיסים על כל נכסיו והכנסותיו, מכל סוג ומכל מקום בעולם. עידן מקלטי המס והחזקת הנכסים בחו"ל כפי שהיה קיים בעבר, הסתיים דה-פקטו והמציאות הרגולטורית בעולם כיום מציפה אפילו יותר את הערך הרב בכניסה מוקדמת להליך.

יחד עם זאת, על מנת לצלוח הליך זה על הצד הטוב ביותר חשוב להיעזר בשירותי עו"ד מומחה, כפי שמציע משרדנו המתמחה בדיני מיסים.

שינויים בגילוי מרצון לאורך השנים

יש לציין כי בעוד בראשית הדרך ובהוראות השעה הראשונות של נוהל גילוי מרצון, עיקר העניין היה חסינות פלילית והסדרת אי דיווח ואי תשלום מס על נכסים וכספים מוסתרים / לא מדווחים, היום הנוהל ורשות המיסים התקדמו בהתאם למציאות ולחקיקה – לצד זה שהחסינות הפלילית נותרת מרכזית ורלוונטית.

כך שבעדכון האחרון, שהושק מחדש ב-2024, מבוצעת גם בדיקה שהמקור של הכספים והנכסים הלא מדווחים חוקי ולא עובר על איסורי הלבנת הון הקבועים בחוק, כאשר אם יש לרשות ספק או גילויים "בעייתיים" לגבי מקור הכספים, מעבר למס על הרווח הלא מדווח יתכן גם קנס מיסוי העשוי להיות משמעותי.

מטרת ההליך

הניסיון של רשות המיסים להילחם בתופעת אי דיווח על הון כנדרש בחוק הובילה בשנים האחרונות למספר מהלכים ושינויים.

אחד ממהלכים אלו הינו לעודד נישומים לדווח מרצונם ובאופן יזום אודות הון, נכסים והכנסות שלא דווחו כדין לרשות המיסים.

בתמורה להודעה זו זוכים הנישומים בחיסיון מפני הליכים פליליים כנגדם, וכן זוכים להסדיר את תשלומי המס במישור האזרחי בתוספת של הקלה בריביות וקנסות ועוד שורה של תמריצים נוספים. בקשות אלו לדיווח יזום על ההון הינן מורכבות ומקיפות שלל נושאים ומסמכים ועל מנת לזכות באישור לבקשה להליך זה ולבצעו על הצד הטוב והכדאי ביותר, חשוב לקבל ייצוג משפטי הולם של עורך דין מומחה לתחום.

credits: iStock.com/CentralITAlliance

הזדמנות מרכזית למחזיקי נכסי קריפטו

רשות המיסים הבהירה כי השקת הנוהל המחודש ב-2024 מכוונת בראש ובראשונה למחזיקי נכסי קריפטו. במשך שנים, משקיעים נותרו "תלויים באוויר": מצד אחד, המדינה קבעה כי רווחי קריפטو הם נכס חייב במס, אך מצד שני, לא היה מנגנון דיווח מסודר, והמערכת הבנקאית אף הערימה קשיים על הפקדת הכספים. מצב זה יצר מלכוד משפטי עבור רבים.

נוהל גילוי מרצון הנוכחי (בתוקף עד סוף 2025) נועד לפתור בדיוק את הבעיה הזו. הוא מעניק למשקיעים הזדמנות חד-פעמית להסדיר רווחי עבר שלא דווחו, לשלם את מס האמת הנדרש, ובתמורה לקבל חסינות מהליך פלילי. העובדה שרשות המיסים צופה לגבות מהלך זה מיליארדי שקלים, בעיקר מרווחי קריפטו, מדגישה עד כמה מדובר בחלון הזדמנויות קריטי שנוצר במיוחד עבור קהילה זו.

מסלולים אפשריים של גילוי מרצון

חשוב לדעת כי הגשת בקשת גילוי מרצון 2024 תהיה אפשרית בשני מסלולים שונים, בהתאם למקרה הספציפי:

• המסלול הירוק: מיועד לסכומים לא מדווחים קטנים יחסית, עד 250,000 ש"ח. הגשה מקוונת פשוטה יותר ואם מקבלים אישור לתהליך אז אפשר רק להגיש דו"חות מס מתוקנים לשנים הרלוונטיות ואין צורך בהליכים מורכבים יותר של דיוני שומה מול רשות המיסים.
• המסלול הרגיל: כאשר המסלול הירוק אינו רלוונטי או מתאפשר, בין אם בגלל גובה הסכומים ובין אם מסיבות אחרות כמו מקור הכסף ושאלת אחרות של רשות המיסים, הליך גילוי מרצון הוא מורכב יותר וכולל יותר חקירה של הרשות וגם דיוני שומה למול פקיד השומה ברשות המיסים.

* בחידוש הנוהל של 2024, רווחי קריפטו אמורים לא יוכלו להיות מוסדרים ומדווחים במסגרת המסלול הירוק אלא יידרשו לעבור במסלול הרגיל הארוך יותר.

את הבקשה הראשונית לגילוי מרצון של נכסים ורווחים לא מדווחים והסדרת תשלום המס הרלוונטי ניתן להגיש באופן דיגיטלי ומקוון, עם מידה סבירה וטובה של אנונימיות עד להגעה לאישור ראשוני ועקרוני של ההליך. אך בכל מקרה חשוב ואף קריטי לקבל ליווי, ייעוץ וייצוג צמודים של עורך דין מיסים ו/או רואה חשבון, כי במהירות הדיונים והנושאים הופכים מורכבים ורגישים ואתם חייבים גורם מקצועי שינהל עבורכם את הכל וישמור על האינטרסים שלכם.

"היום שאחרי": מה קורה בסיום ההליך?

אישור הבקשה ותשלום המס הם רק ההתחלה. חשוב להבין את המשמעויות לעתיד:

• הכשרת ההון: הכסף או הנכסים הופכים לחוקיים לחלוטין. ניתן להפקידם בבנק, להשקיע, לרכוש נדל"ן ולהשתמש בהם באופן גלוי וללא חשש.
• פתיחת דף חדש... עם חובות דיווח: מרגע זה, הנישום נכנס למסלול דיווח תקין. הוא מחויב בהגשת דוחות שנתיים מלאים ומפורטים לרשות המיסים על כלל הכנסותיו ונכסיו, בארץ ובעולם, באופן שוטף.

נקודה חשובה מאוד להבנה והבהרה היא:

נוהל הגילוי פתוח וזמין רק לנישומים שאין נגדם הליכים אחרים של רשות המיסים ושאין לרשות מידע עליהם לגבי עבירות מס למיניהן.

כך שיש חשיבות לכניסה מוקדמת ומושכלת להליך זה ובהחלט גם יש חשיבות לליווי צמוד ומקצועי של עורך דין גילוי מרצון.

שירותי משרדנו - עורך דין מומחה לגילוי מרצון

משרדנו מספק מענה שלם עבור המעוניינים בהגשת בקשה להליך מול מס הכנסה. השירות כולל ייעוץ מקצועי, היערכות ותכנון נכון של הגשת הבקשה, בחירת מסלול, וניהול כל ההליכים מול רשות המיסים.

כמו כן, שירותינו כוללים מתן חוות דעת לנוהל עבור הכנסות מחו"ל, טיפול בהסדרים מול רשויות המיסים והארכת מועדי הבקשות.

ליווי וייצוג של עו"ד מנוסה בהליכי אלו ודיני מיסים משפר משמעותית את הסיכויים לאישור הבקשה ולסיום מוצלח של התהליך. לשירותיו של עו"ד דין גילוי מרצון מקצועי עבור סיוע הגשת בקשה. צרו קשר היום עם משרד עו"ד בועז ראובן לקבלת ייעוץ, הכוונה, סיוע וייצוג בנושא.