צור קשר

    ייעוץ משפטי אישי 24/7

    תושבים חוזרים

    מסיבות כאלו ואחרות, ישראלים רבים בוחרים או נאלצים לעזוב את ישראל ולעבור להתגורר למשך תקופות ארוכות בחו"ל, כאשר הם ממשיכים להיות אזרחי ישראל – אך לא מבחינת טעמי מס. מדינת ישראל שואפת שאזרחי ישראל שעזבו את המדינה יחזרו אליה כמקום מגוריהם העיקרי – אי לכך המדינה מעניקה לאזרחים אלו זכויות מיוחדות והטבות שונות, כולל הטבות במיסוי. משרד עו"ד בועז ראובן מתמחה בדיני מיסים ובמשפט בינלאומי, ככזה, המשרד מציע מטריית שירותים רחבה לגבי מיסוי תושבים חוזרים לצורך מיצוי אופטימאלי ומלא של זכויות מול רשויות המדינה השונות.

    קרדיט: Rawf8

    השירותים שלנו לתושבים חוזרים

    • טיפול בלקוחות חו"ל מול רשויות המכס ומס ההכנסה.
    • ייצוג לקוחות מול הרשויות עפ"י תקופות הזכאות.
    • מימוש זכויות תושב חוזר לישראל – מלווים, מייעצים ודואגים למיצוי זכויות מלא ומקסימום הטבות מס.
    • ייעוץ מקצועי ומשפטי בהקשר לתכנוני מס – למשל כאשר יש נכסים ו/או הכנסות מחו"ל.
    • ייצוג מול רשות המיסים באי הסכמות, שומות מס וכיוצא באלו ובהקשר להטבות מס.
    • הפקה פרטנית ומותאמת אישית של חוות דעת משפטית מדוע אדם כן צריך להיות מוגדר תושב חוזר או שהוא לא היה תושב ישראל למשך תקופה ספציפית.

     

    מעמד אזרחות בישראל לתושבים חוזרים

    אנשים רבים אשר נוסעים לחו"ל לצורך מחייה, עבודה ונסיבות משפחתיות למעשה יכולים לשוב לארץ בשלב מסוים ולבקש זכאות להגדרת תושב חוזר, וקבלת הזכויות הרלוונטיות להגדרה זו. קיימת רשימה ארוכה של תנאים והגבלות באלו מקרים ניתן להגדיר זאת ובאיזה מקרים לא ניתן לקבל את בקשתו. חשוב להדגיש כי גם אם ישראלי חי בחו"ל למשך עשרות שנים, אזרחותו הישראלית נותרת בעינה ואינה מתבטלת, כך שהוא למעשה יכול לחזור להתגורר בישראל בכל רגע נתון באופן עקרוני.

    הטיפול מתבצע בראש ובראשונה מול משרד העלייה והקליטה של מדינת ישראל. המשרד הנ"ל מטפל בכל שנה בכמויות גדולות מאוד של בקשות מטעם מהגרים, בקשות גיור, בקשות קבלת אזרחות ועוד. לכן, תוספת של בקשות עבור תושב חוזר עלולות ליפול בין הכיסאות, להתעכב ואף להידחות אם אין לאותו אזרח ייצוג איכותי וטוב שיידע לעמוד על דיוקם של כל הפרטים והתקנות עד להשגת ההגדרה הנכספת של  "תושב חוזר ותיק".

     

    מי נחשב תושב חוזר?

    באופן כללי, מדובר על אזרחי ישראל אשר היו בעבר תושבי ישראל אך עברו להתגורר בחו"ל למשוך תקופות יחסית ממושכות והפסיקו הלכה למעשה ובאופן רשמי להיות תושבי ישראל – לפי תבחינים מוגדרים של קבלת מעמד תושב חוזר.

    מתי מישהו נחשב תושב חוץ?

    כדי שאדם שהיה תושב המדינה ויוכל לנתק את התושבות שלו ולהפסיק להיות מוגדר כך בישראל לצרכי מס ועבור מגוון היבטים נוספים של זכויות וחובות, עליו לעמוד בתנאים של מבחן מרכז החיים. זה למשל מגדיר את מספר הימים שאדם יכול לשהות בישראל בשנה, האם יש לו הכנסות ונכסים בישראל, קשרים משפחתיים וכלכליים בישראל וכן הלאה. נושא זה לבדו בהחלט יכול להיות מורכב ולא אחת הוא מעורר מחלוקות הגדרתיות או משפטיות בין רשויות המדינה לבין אזרחי ישראל הגרים לחו"ל – גם בנושא זה משרד עו"ד בועז ראובן מסייע כמובן.

    איך עושים תושב חוזר?

    אבל, חשוב להבין כי יש כמה רשויות ממשלתיות המגדירות אנשים תושבים חוזרים, ולכל רשות כזו יש משמעויות שונות להגדרה זו. למשל: תעודת תושב חוזר משרד העלייה והקליטה לא אומרת שגם רשות המיסים תיתן הגדרה דומה וזכאות להטבות המס הרלוונטיות. נסביר.

    אדם יכול לחזור לישראל לאחר תקופה יחסית ארוכה של מגורים בחו"ל ולקבל "תעודת תושב חוזר" ממשרד העלייה והקליטה, תעודה המעניקה הטבות וזכויות מסוימות אך אינה קשורה להטבות מס. בנוסף ומצד שני, אם האדם עומד בהגדרות, הוא עשוי לקבל גם מטעם רשות המיסים, מה שיאפשר זכאות להטבות והקלות המס הרלוונטיות. אך אין קשר חד חד-ערכי בין התעודה של משרד הקליטה לבין הכרת רשות המיסים במעמד התושבות החוזרת.

    מן הסתם, לא כל אחד שהיה תקופה בחו"ל זכאי לקבל הכרה כחוזר וליהנות מהסל הנרחב של הטבות המס והזכויות של התושבים החוזרים – המדינה שואפת לעודד חזרת אזרחים ישראלים בחו"ל לגור בארץ אך לא שואפת להפסיד "יותר מדי" הכנסות ממיסים כמובן.

    הגדרת משרד העלייה והקליטה בנושא:

    משרד העלייה והקליטה מגדיר בדיוק מיהו תושב חוזר לישראל – אלו ההגדרות הכלליות:

    • אדם המחזיק באזרחות ישראלית
    • מי שהיה תושב ישראלי בעבר.
    • מעל גיל 17 בעת החזרה לישראל.
    • אדם ששהה בחו"ל במשך לפחות שנתיים.
    • בבקשה יש להוכיח כי האדם סיים את שהותו בחו"ל וכי מרכז חייו עבר לישראל.

    כמו כן ישנן הגבלות למיניהן שיש גם לעמוד בהן כדי להיות זכאים להיות מוגדרים תושבים חוזרים מטעם משרד הקליטה – ניתן להגיש טופס בדיקת זכאות לקבלת מעמד תושב חוזר. למשל שהאדם לא ביקר בישראל לתקופה כוללת של מעל 4 חודשים בכל שנה בה התגורר בחו"ל. הגבלה נוספת היא שהאדם לא שהה בחו"ל מתוקף שליחות של כמה ארגונים רשמיים המפורטים בהגדרות.

    אי אפשר ליהנות מהטבות לתושב חוזר אם אותו אדם כבר קיבל סיוע מהמשרד לעלייה וקליטה באותה קטגוריה ולא עברו 10 שנים ממועד קבלת אותו סיוע. בנוסף, אותו אדם השב בשנית צריך לחזור לישראל לאחר מינימום שהות בת 6 שנים בחו"ל. יתרה מכך, לא ניתן לקבל את סל ההטבות אם אותו אדם כבר קיבל סיוע מטעם המשרד בשנתיים שלפני הגשת הבקשה.

    בנוסף לכל אלו, קיימות הגדרות נפרדות ומיוחדות עבור תושבים חוזרים המעוניינים ליהנות מסל הטבות נוסף, כך למשל קיים סיוע מיוחד עבור "מדען חוזר" (לאחר מגורים של 5 שנים בחו"ל) או "יזם עסקי" חוזר (3 שנים מינימום בחו"ל).

     

    קרדיט: Tuayai

     

    הטבות הזכאות מטעם משרד העלייה והקליטה

    נדגיש, תעודה רלוונטית של משרד העלייה והקליטה לא מקנה אוטומטית זכאות להטבות מס אלא זכאויות שונות, למשל:

    • הכשרה מקצועית למי שגרו מעל 5 שנים בחו"ל.
    • הבטחת הכנסה – בהתאם לעמידה בתנאים.
    • הכוונה תעסוקתית – למי שחוזר לפחות אחרי 5 שנים.
    • ייעוץ עסקי לחוזרים לאחר לפחות 5 שנים.
    • סיוע למי שזקוק לגבי מקצועות המחייבים רישוי, ספורטאים ואמנים – מעל 5 שנים בחו"ל.

     

    למי מגיע סל קליטה?

    לא מעט מאלו החוזרים לגור לארץ לאחר שנים ארוכות בחו"ל תוהים האם הם זכאים לסל קליטה כמו עולים חדשים. ובכן, ברוב המקרים לא (בעבר זה היה אפשרי אחרי 10 שנים בחו"ל) והזכאות היא להטבות שונות דרך משרד העלייה והקליטה, ביטוח לאומי וכדומה. יש מצבים בהם קטין הנחשב תושב חוזר יהיה זכאי לסל קליטה.

    כך שהיום לשאלה מיהו עולה חדש התשובה היא ברוב המקרים מי שזכאים לאזרחות ישראלית ולא היו מעולם תושבי ישראל באופן רשמי או קטינים שהם צאצאים של תושבי ישראל בעבר החוזרים לישראל לאחר שהות ממושכת בחו"ל. למרות זאת, הטבות המס להן זכאים תושבים חוזרים ותיקים דומות בלא מעט מרכיבים להטבות של סל הקליטה המלא, אך אינן זהות.

     

    כיצד רשות המיסים רואה זאת?

    כעת הגענו לנושא המרכזי והמשמעותי ביותר מבחינת תושב חוזר זכויות – הטבות והקלות המס. כדי ליהנות מאלו יש לקבל הכרה מרשות המיסים ככאלו שהפסיקו להיות תושבי ישראל וכעת חוזרים להיות מוגדרים כאלו גם מטעמי מס – זאת לפי תבחינים ברורים ומוגדרים מאוד של מרכז החיים ותושבות.

    ראשית, הזכאות להטבות המס לתושבים החוזרים מבדילה בין חוזרים "רגילים" ובין חוזרים ותיקים הזכאים לסל הטבות מורחב ומוגדל.

    הסוג הרגיל, מתייחס לאזרחי ישראל שהיו תושבי ישראל והתגוררו בחו"ל לתקופה של בין מינימום 6 שנים ועד 10 שנים. ההגדרה של ותק נוגעת לאלו ששהו בחו"ל למשך מעל 10 שנים ולא היו מוגדרים תושבי ישראל באותן שנים לפי מבחן מרכז החיים ותבחינים משפטיים ורגולטוריים של תושבות.

     

    תושב חוזר הטבות – חשוב שתכירו מה מגיע לכם!

    אזרחי ישראל החוזרים להיות תושבי המדינה באופן רשמי לאחר שהות של 6-10 שנים בחו"ל ועומדים בכל התנאים זכאים להטבות מס שונות המיועדות לתושב חוזר הטבות שאותן מיד נפרט. ההטבות והפטורים ממס מיושמים הלכה למעשה בעת מילוי וחישוב הדו"ח השנתי למס הכנסה של התושב החוזר. בהחלט מומלץ, כדאי ויעיל הרבה יותר לבצע את התהליך – לפני החזרה לארץ ובטח שלפני מילוי הדו"חות – עם גורם מקצועי ובקיא כמו עו"ד מיסים.

    • פטור ממס לחמש שנים על הכנסות פאסיביות מנכסים בחו"ל – שנרכשו במהלך המגורים בחו"ל – הכנסות ריאליות ופיננסיות.
    • פטור ממס רווח הון ממכירה של אותם נכסים בחו"ל, למשך 10 שנים ממועד החזרה לישראל.
    • פטור ממס על הכנסות מסוימות מדיבידנדים וריבית מניירות ערך מוגדרים.
    • פטור ממס לחמש שנים על הכנסות מריבית שנוצרו מפיקדון בנקאי של מט"ח – בהינתן עמידה בתנאים מסוימים.
    • הקלות במכס על יבוא אישי של ציוד מחו"ל, תכולת בית וכיוצא באלו.

     

    הטבות מס תושב חוזר ותיק

    תושבים חוזרים "רגילים" זכאים לסל הטבות ולסיוע מהטעם המדינה, כבר לאחר שהות של שנתיים בלבד מחוץ לישראל – דרך משרד הקליטה ואחרי שהות של לפחות 6 שנים בחו"ל גם מרשות המיסים כפי שהוסבר לעיל. אבל כאמור, קיימת גם הגדרה של תושב חוזר ותיק, המקנה סל הטבות משופר ומוגדל הדומה במהותו לסל ההטבות של עולה חדש (למי מגיע סל קליטה?). אלה אנשים שהתגוררו בחו"ל 10 שנים לפחות. כך, בנוסף להטבות המס שפורטו עבור תושבים חוזרים רגילים, ה"ותיקים" זכאים גם להטבות הבאות:

    • אם תושב החוזר הוותיק מקבל קצבה מחו"ל הנובעת מעבודה (פנסיה), הוא זכאי להטבה קבועה הקובעת ששיעור המס על הכנסה זו לא יהיה גבוה יותר משיעור המס בו היה מחויב במדינה בחו"ל שבה הקצבה ניתנת.
    • 10 שנים של פטור מס על הכנסות מחו"ל – רלוונטי לכל סוגי ההכנסות והפטור תקף גם אם הנכסים בחו"ל נרכשו לאחר החזרה לישראל!

    השווי הכספי של ההטבות המוגדלות האלו יכול להיות עצום, בעיקר כמובן אם לתושב החוזר הוותיק יש נכסים מהותיים והכנסות משמעותיות בחו"ל – למשל אנשי עסקים, יזמים וכדומה. מכאן גם ניתן לראות שהיום תושבים חוזרים ותיקים לא זכאים לסל קליטה מלא כמו בעבר ולא יכולים, למשל, לרכוש רכב חדש ללא מיסים ועוד הטבות המגיעות למי שבאמת מוגדר עולה חדש.

     

    הדרך האידיאלית להבין מהן תושב חוזר זכויות המגיעות לכם

    לתושבים חוזרים יש זכויות שונות והם זכאים לסל הטבות ולסיוע מהמדינה. הסיוע אינו נרחב כמו סל הקליטה לעולים חדשים, אך בכל זאת מדובר על הטבות משמעותיות ועל זכויות שראוי לממש. כך, תושב חוזר נהנה מהקלות מסוימות במיסוי ובמכס על ציוד אישי המועבר לארץ. כמו כן, תושבים חוזרים צריכים להירשם מחדש בביטוח לאומי ולהסדיר את תשלומי ביטוח לאומי בתקופת השהות בחו"ל, להירשם לקופת חולים וליישם עוד זכויות וחובות אזרחיות הנדרשות.

    למרות נשמעות אולי פשוטות בתחילה (שהות בחו"ל של 6-10 שנים או מעל 10 שנים לחוזר ותיק...), בפועל הנושא הרבה יותר מורכב וסבוך וגם הטבות המס כוללות שלל "אותיות קטנות" והיבטים שיש להתייחס אליהם – רצוי מראש!

    לכן הדרך האידיאלית למיצוי מלוא הזכויות וההטבות והימנעות מדרישות לתשלומי מס על שנים בהן כביכול התגוררתם בחו"ל ושאר סיבוכים בתהליך שיכולים להיות יקרים ובהחלט טורדניים, היא להיעזר עוד לפני החזרה לישראל בגורם מקצועי. פנו לקבל ייעוץ מס וייעוץ משפטי לגבי מכלול הנושאים וההיבטים של זכויות תושבים חוזרים ותגיעי לתהליך מוכנים בצורה מלאה ואופטימאלית.

     

    משרד עו"ד בועז ראובן ושות' לתושבים חוזרים

    צוות המשרד מתמצא היטב בכל החוקים וההגדרות וכמובן בכל הזכויות, החובות וההטבות לגבי אותם אנשים ששבו להתגורר בישראל. ההתנהלות מול רשויות המדינה השונות יכולה להיות מתישה, מבלבלת ואפילו להוביל לטעויות יקרות כאשר לא מנהלים את כל התהליך באופן היעיל ביותר. אנו מסייעים לכם לממש את מלוא זכויותיכם, להסדיר את כל העניינים ולחזור לישראל במצב הטוב ביותר מבחינות אלו – למשל הקלות מס, חיסכון בתשלום מכס, צמצום תשלומי ביטוח לאומי על תקופת המגורים בחו"ל וכן הלאה.

      דילוג לתוכן