דיווח על העלמת מס – איך עושים זאת?

בין אם נרצה ובין אם לאו, העלמות מס הן חלק בלתי נפרד מהכלכלה הכוללת במדינת ישראל, ובכל כלכלה שבה מערכת מס מורכבת ומקיפה למעשה. תחום עבירות המס רחב ומגוון מאוד, ממקרים פשוטים יחסית שלא מערבים כוונה פלילית אמיתית ועד מקרים מאוד מורכבים ורחבי היקף שבהחלט כוללים כוונה פלילית להתחמק מתשלום. בכל המקרים הללו, כאשר מדובר על השלכות חמורות, הן בהחלט תרחיש אפשרי מעבר להשפעה על הכנסות המדינה והשירותים לאזרח. אין ספק כי מדובר על נושא מורכב, כלכלית, ציבורית ותפיסתית, לכן גם דיווח על העלמת מס צריך להיעשות בחכמה ומתוך הבנת המורכבות הזו.

כמה צדדים אפשריים לדיווח

מיד ניכנס לעובי הקורה ונסביר לגבי הדרכים לדווח על עבירות והעלמות מס. אך ראשית כל חשוב להבהיר כי לדיווח על העלמת מיסים יכולים להיות כמה צדדים, שאולי אינם ברורים מאליהם למי שאינו עוסק בתחום המיסוי והמשפט הפלילי באופן יומיומי כמונו במשרד עו"ד מיסים בועז ראובן.

1. אזרחים המדווחים לרשויות המס על העלמת מס של עסק כלשהו – מסיבות אפשריות שונות.
2. מעלים המס עצמו המדווח על ביצוע העבירה – זאת במסגרת הליך מוגדר של גילוי מרצון כדי להימנע מהליך פלילי, שכן בגין העבירה העונש עלול לכלול מאסר בפועל.

מכאן שהדיווח אינו נעשה רק בידי אחרים אלא גם בידי האנשים עצמם שביצעו את העבירה בפועל. לכל מקרה כזה יש כמובן אופן התנהלות שונה ושלבי ביצוע שונים, כאשר בכל מקרה ייעוץ וייצוג משפטי מעורך דין מיסים מנוסה הוא בחירה מושכלת שיכולה לייעל את התהליך ולמזער סיכונים.

קרדיט:chatgpt

דיווח אנונימי של אזרחים על העלמת מס של עסק

זהו נושא מורכב שפעמים רבות "לא נעים" לדבר עליו, בגלל היבטים של פגיעה במישהו אחר – אפילו אם אותו גורם ביצע עבירה שהיא גם פלילית וגם בעלת השלכות חברתיות. הכוונה היא ליוזמה של אזרחים החושפים העלמות מס של עסקים ועצמאיים. הדרך לבצע דיווח על העלמת מס במקרים אלו היא כזו:

• אזרח בעל מידע על עסק המעלים מס פונה ל"קו הצדק" של רשות המיסים. הפנייה נעשית דרך טלפון, דוא"ל או פקס.
• בכל הנוגע לעבירות מע"מ, מכס או מס הכנסה דיווח על העלמת מס מתקבל ומטופל דרך מוקד זה.
• האזרח הפונה מעביר לרשות המיסים פרטים רלוונטיים על עסק או עסקים המעלימים מס ושאינם מצהירים כיאות על הכנסות ו/או עובדים בשחור בצורות כאלו ואחרות.
• רשות המיסים אוספת את הפרטים ומתחילה בבדיקה, אם החשד נותר מהותי תיפתח חקירה סמויה שבמקרה הצורך תהפוך גלויה ותמשיך להטלת קנסות ואישומים.

חשוב לדעת כי הפנייה לקו הצדק מאפשרת מסירת מידע בעילום שם מלא. מוסר המידע לא זכאי לקבל "פרס" כספי בגין הפנייה ואין מודל כזה שרשות המיסים מפעילה. הנחת היסוד של הפעלת הקו היא שזהו עוד כלי יעיל במלחמה בהון השחור, כאשר הסיבות להעברת המידע רבות ומגוונות – מהלשנה לצורך פגיעה באותו עסק ועד סולידריות חברתית.

דיווח עצמי והליך גילוי מרצון

היבט חשוב ומהותי נוסף בנושא הוא הדיווח העצמי של מבצע עבירת המס. זה נעשה בהליך הנקרא גילוי מרצון והוא מהווה הזדמנות מצוינת לנישומים שביצעו עבירות, לדווח על הדברים, להסדיר את תשלום המס ולהימנע מהליכים פליליים.

מטרת ההליך היא לצמצם את ההון השחור בכלכלה הישראלית ולעודד אנשים להלבין הון בלתי מדווח שנצבר (בין באמצעות עבודה בכסף שחור) ולשלם את מס האמת בגינו. ההליך מיועד לעצמאים, בעלי חברות וכל אזרח עם הון בלתי מדווח בישראל או בחו"ל – נדל"ן, חשבונות בנק, נכסים ועוד.

העלמת מס היא עבירה פלילית עם רמות חומרה משתנות, אך פוטנציאל הסיכון למי שנתפס הוא מהותי. במקרה של הרשעה, גזר הדין יכול לנוע מקנסות כבדים ועד מאסר ורישום פלילי. לכן נוהל גילוי מרצון הוא בשורה של ממש למי שנמצא במצב של ביצוע עבירות מס והתחמקות מתשלום מס אמת.

חשיבות הליווי המשפטי

לצורך ביצוע יעיל ונכון של הנוהל, מומלץ להיעזר בשירותי עורך דין מומחה למיסוי, כמו עו"ד בועז ראובן וצוותו. ביצוע המהלך כרוך בבירוקרטיה רבה מול רשויות המס ומצריך היכרות מעמיקה עם הנהלים. יש להגיש בקשה מסודרת ומפורטת הכוללת את כל ההון של המבקש וזאת רק כל עוד אין חקירה פעילה של רשות המיסים נגדו.

יתרה מכך, בשלבים הראשונים אפשר להתנהל מול רשות המיסים תחת חיסיון, מה שמאפשר מעין דיווח אנונימי על העלמת מס עד להגעה לסיכום מול הנישום על אישור הבקשה והסדרת המחדלים. רק אם הבקשה מאושרת, זהותו של המגיש נחשפת, המס משולם וההליך מסתיים ללא אישום פלילי. ניהול לא נכון של התהליך כרוך בסיכון להפללה עצמית, ולכן הליווי המקצועי קריטי.